Om Begrensede Aksjer En Begrenset Aksje Enhet er et stipend som er verdsatt i forhold til aksjemarkedet, men aksjeselskapet utstedes ikke på tidspunktet for tilskuddet. Etter at mottakeren av en enhet tilfredsstiller innkjøpsbehovet, distribuerer selskapet aksjer, eller kontantekvivalenten til antall aksjer som brukes til å verdsette enheten. Avhengig av planreglene kan deltaker eller giver ha lov til å velge om de skal betale seg på lager eller kontanter. Hvordan arbeider Begrensede Aksjeplaner Når en ansatt er gitt Begrensede Aksjer, må arbeidstakerne avgjøre om å godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeidstakerne vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede Aksjer kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdato) eller resultatbasert (ofte knyttet til bedriftens mål). Når begrensede aksjeenheter vester, mottar medarbeider aksjene i aksjeselskapet eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Din bedrift kan tillate eller kreve at du utsetter kvittering for aksjene eller kontantekvivalenten (også avhengig av companyrsquos planreglene) til en senere dato. Inntektsskatt Behandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar begrensede aksjeenheter på tidspunktet for bevilgningen. I stedet beskattes arbeidstakeren ved opptjening (når restriksjonene bortfaller), med mindre arbeidstaker velger å utsette kvittering for kontanter eller aksjer. Under disse omstendighetene må arbeidstaker betale lovbestemte minimumsskatter som fastsettes av arbeidsgiver ved opptjening, men betaling av alle andre skatter kan utsettes til distribusjonstidspunktet når den ansatte faktisk mottar aksjene eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene). Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på tidspunktet for opptjening eller distribusjon, minus beløpet som er betalt for bevilgningen (hvis noen). For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på distribusjonstidspunktet (som kanskje eller ikke faller sammen med inntjening avhengig av planreglene) og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet betalt for aksjen pluss Beløpet er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver angående inntektsskattes konsekvenser for deg. Om begrensede aksjekurser En begrenset aksjekursandel er et stipend fra selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter på aksjen er begrenset til aksjene utvinnes (eller bortfaller i restriksjoner). Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når kravene til fortjenesten er oppfylt, eier en ansatt aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan jobber du med begrenset aksjekursplaner Når en ansatt har fått en begrenset aksjekurs, må den ansatte bestemme om han skal godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeideren vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede aksjepriser kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdatoen), eller ytelsesbasert (ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål.) Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i selskapsbeholdningen eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Inntektsskattebehandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs, ikke på beskjedstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på tidspunktet for opptjening og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Spesiell skatt 83 (b) Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse når aksjekursene for begrenset aksje er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med et spesialskatt 83 (b) valg, er ansatte ikke inntektsskatt når aksjene utgjør (uavhengig av markedsverdien på tidspunktet for opptjening), og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. En spesialskatt 83 (b) valg må ved skriftlig innlevering til Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av spesialskatt 83 (b) valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere kopi ved innlevering av årlig inntektsavkastning. Beslutning om å gjøre en spesiell skatt 83 (b) Valg om å skape en spesiell skatt 83 (b) valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler ved å lage et spesialskatt 83 (b) valg: Fastsett kostnadsgrunnlag nå. Ved å betale skatt på bevilgningen nå, i stedet for når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som gevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper med å gjøre et spesialskatt 83 (b) valg: Fallende aksjekurser. Dersom aksjekursen falt i løpet av opptjeningsperioden, er det risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Timing av skattebetaling. Siden skatter forfaller når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Dersom den begrensede aksjekursen fortabes (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), kan et tap ikke påberopes for skattemessig hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen refusjon på skatten som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesialskatt 83 (b) valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteavdragsforpliktelse som skyldes ved å opprette ndash netto-aksjer eller betale kontant. Personer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer som holdes tilbake ved opptjening for å dekke deres skattepliktige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Personer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjening. Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres firma for rapportering og overføring til de relevante reguleringsbyråene. De mottar hele antall aksjer som er opptjent. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock: Begrensede aksjeenheter Begrensede aksjeenheter gjort enkle (Del 1): Forstå kjernekonceptene MyStockOptions Editorial Team Nøkkelpunkter RSUs deler mange av de samme problemene som begrenset lager, men det er forskjeller mellom de to tilskuddstyper, og det er viktig å forstå grunnleggende om RSUs i seg selv. I motsetning til begrenset lager, med RSUs, utstedes ingen aksjer til deg ved grantthey er ikke utestående før de blir utgitt til deg. Derfor, i motsetning til mottakere av begrenset lager, har innehavere av RSU ikke aksjonær stemmerett og mottar ikke utbytte. Med de mest begrensede aksjeenhetene skjer levering av aksjer ved opptjening. For flere år siden, da selskapene begynte å undersøke alternativer til aksjeopsjoner for deres brede tilskudd av egenkapitalkompensasjon, var den type stipendiet som oftest ble brugt i bedriftens sirkler, begrenset lager. Faktisk fortalte mange observatører at begrenset lager ville bli de nye aksjeopsjonene. Mens begrenset lager og RSU er søsken, varierer de på noen signifikante måter, så det er viktig å forstå RSUs i seg selv. De var halvt rett. Etter hvert som hendelsene har utviklet seg, er det den uidentiske tvilling av begrensede aksjeselskap, eller RSUsthat er blitt det mest populære alternativet til aksjeopsjoner hos mange selskaper. Du er mer sannsynlig å motta RSU enn begrenset lager. RSUs deler mange av de samme problemene som begrenset lager (slik at de begrensede aksjeseksjonene på dette nettstedet er verdt å se på selv om du har RSUer). Det er imidlertid forskjeller mellom de to tilskuddstyper, og det er viktig å forstå grunnleggende om RSU i sin egen rett. For ytterligere detaljer om RSUer, vil du lese del 2 i denne artikkelserien, som dekker RSU-beskatning, og også vanlige spørsmål i delen Begrensede aksjeenheter andre steder på denne nettsiden. En type fullverdige tilskudd RSU er ansett som et fullverdig aksjekjøp fordi tilskuddene er verdt hele verdien av aksjene på opptjeningstidspunktet. Derfor, i motsetning til aksjeopsjoner, kan RSUer aldri være under vann og vil alltid resultere i noe inntekt for deg (med mindre aksjekursen faller til 0). Eksempel: Firmaet ditt gir deg 10 000 RSUer. På opptjeningsdagen, når aksjene leveres til deg, er selskapets aksjekurs 22 per aksje. Tilskuddsverdien er således 220 000 (22 x 10 000). Dersom aksjekursen var 17 ved opptjening, ville tilskuddet være verdt 170 000. Det spiller ingen rolle hva aksjekursen var på tildelingsdagen. Aksjekurs ved innkjøp Verdi av aksjer ved opptjening (levering) 170 000 (17 x 10 000) RSUer: Begrenset lagerlite Mens begrenset lager og RSU er søsken, varierer de på noen viktige måter som kan påvirke din økonomiske planlegging. Det beste utgangspunktet er en kort oversikt over begrenset lager og en sammenligning av forskjellene. Begrenset aksje er et tilskudd av selskapsaksjer direkte til deg. Vanligvis kan du imidlertid ikke selge eller på annen måte overføre aksjene til du har tilfredsstilt inntjeningskrav. Så lenge du fortsetter å jobbe hos din bedrift, vil du ikke miste stipendiet ditt, og det vil ikke utløpe. Hovedtrekkene til begrenset lager omfatter følgende: Ved tildeling eksisterer restriksjoner på salg og risikoen for fortabelse til du møter opptjeningsmål for ansettelseslengde eller prestasjonsmål, eller fortjenesten akselererer ved forekomst av en livshendelse (f. eks. Funksjonshemming eller dødsfall ) eller en bedriftshendelse (f. eks. fusjon eller oppkjøp). I løpet av den begrensede perioden (dvs. opptjeningsperioden) utbetales utbytte, og stipendiatene har stemmerett, som aksjonærer. God smak, men kan være mindre fylling Mens inntjeningsreglene er de samme med begrensede aksjeenheter, blir ikke noe lager utstedt til deg når RSUene er tildelt aksjene ikke er utestående før de blir utgitt til deg. Dette skyldes at RSUer teknisk sett er et ubetinget løfte om å utstede et bestemt antall aksjer (eller en kontant betaling) i en fremtidig tid når inntjeningsbetingelsene er oppfylt. Kort sagt, til aksjene er utstedt til deg ved opptjening, er tildeling av RSUer bare en bedriftens bokføring. RSUs betalt i aksjer (kalt stock-sett RSUs) er mye mer vanlige enn kontantavregnede RSUer, som er gjenstand for plagsom ansvarskonto. Inntil aksjene er utstedt til deg ved opptjening, er tildeling av RSUer bare en bokføring. Derfor, i motsetning til mottakere av begrenset lager, har innehavere av RSU ingen aksjonær stemmerett og mottar ikke utbytte som selskapet kan betale til sine aksjonærer. Men når et selskap betaler utbytte på utestående aksjer på aksjer, kan det velge å også betale utbytteekvivalenter på RSU. Disse kan bli utsatt eller påløpt til tilleggsenheter og deretter avgjort når enheten vester og aksjer leveres. Alternativt kan selskaper betale utbytteekvivalenter i kontanter eller vente på å betale ved oppgjør ved å bruke pengene til å dekke tilbakeholdenhet (se FAQ om utbytteekvivalenter med RSUer). Advarsel: Du må kjenne fire hovedtrekk ved RSU-tilskuddene dine: Hva utløser seg (f. eks. Lengden på fremtidige sysselsettings - eller ytelsesmål), og eventuelle fortjenesteplaner som skjer ved spesifikke hendelser (for eksempel jobbtap, pensjon, død) hva skjer i en fusjon eller oppkjøp av hvordan skattemessig håndtering håndteres (diskutert i del 2) Aksjer levert ved utstedelse Med de fleste begrensede aksjeenheter, inkludert bruttobidrag i henhold til RSU-planer i Amazon, Microsoft og Intel, skjer levering av aksjer ved opptjening. I virkeligheten gjør dette RSUs identiske med standard tidsbegrenset aksjemarked, selv om (som nevnt ovenfor) før opptjening av RSUene er bare en ubestemt bokføring i stedet for faktisk utstedte aksjer. Vesting kan forekomme i trinn i løpet av opptjeningsperioden (gradert oppgjør), eller alle aksjene kan leveres samtidig på en enkelt opptjeningsdato (klippefest). For ledere har noen RSU-planer en skattefordelingsfunksjon som lar deg velge en dato for delleveranse, eller selskapet spesifiserer en (for eksempel pensjonering). Dette skaper flere beslutninger for deg å lage, og hever skattkompleksiteter som forklares i del 2 i denne artikkelserien. Hvorfor foretrekker mange bedrifter RSUs over begrenset lager RSUer kan foretrekkes for begrenset lager av flere grunner. Inntil selskapene begynte å bruke begrenset lager og RSU for brede tilskudd (ofte i stedet for eller i kombinasjon med aksjeopsjoner), ble RSU mest brukt internasjonalt til skattemessige formål. Nå bruker selskapene imidlertid også mye RSUer i USA. For bedrifter kan RSUs være å foretrekke for begrenset lager av flere grunner som også kan være tiltalende for deg. For det første fordi ingen aksjer utstedes til leveringstidspunktet, eliminerer bruken av en enkelt bokføringspost for enhetene administrative kostnader knyttet til å holde aksjer i varetekt, stemmeavstemming, og kansellering av utestående aksjer dersom ansettelsen avsluttes før opptjening. For det andre eliminerer RSUer muligheten for at du uheldigvis velger å gjøre Seksjon 83 (b) valg for begrenset lager, som ikke er tilgjengelig for RSUer. Også, avhengig av strukturen i RSU-planen, unngår selskapet å betale kontantutbytte i løpet av opptjeningsperioden (se en relatert FAQ). Disse hovedårsakene til å bruke RSUs er forsterket av flere andre fordeler: Automatisk deling av tilbakeholdenhet (eller overgivelse) for skatt ved inntjening kan være lettere fordi ingen aksjer ble utstedt, og det er ingen overføringsregistre som skal endres. Flere spesialiserte RSU-planer kan la deg utsette levering av aksjene og dermed din ordinære inntektsskatt. Hvis stipendiet har en bestemmelse som akselererer inntektsføring ved pensjonering, har du ingen ordinær inntekt når du blir kvalifisert til å gå på pensjon, men fortsett å jobbe (for detaljer, se en relatert FAQ). RSUer kan være enklere å bruke når inntjening er ytelsesbasert. da ingen aksjer må utstedes foran med RSUer. Videre kan RSUene enkelt avbrytes dersom resultatresultatet ikke oppfylles. For utenlandske ansatte, hindrer RSUer problemer i land der begrenset lager er beskattet i tilskudd, og beskatningen kan ikke bli forsinket før det er opptjent. (Se Global Skatteveiledning for skattebehandling av RSUer i mange forskjellige land.) På samme måte som RSU er forskjellig på noen signifikante måter fra begrenset lager, er beskatning av de to liknende, men har viktige forskjeller. Det er emnet i del 2 i denne artikkelserien. Del denne artikkelen: Forståelse for ansattes opsjonsalternativer Har din nye jobb tilbud om opsjoner til deg For mange er det et godt incitament til å bli med i et nytt selskap. Google (GOOG) må være det høyest profilerte eksemplet, med de legendariske historiene om at tusenvis av opprinnelige medarbeidere blir flere millionærer, inkludert den interne massøren. Nedenfor er litt informasjon som hjelper deg å forstå aksjeopsjoner litt bedre hvis du er forvirret om hvordan de fungerer. Hvordan aksjeopsjoner jobber Selv om opsjoner på ansatte har mistet litt av sin glans siden den globale økonomiske nedbrytningen - blir erstattet mer og mer av begrenset lager - alternativene står fortsatt for nesten en tredjedel av verdien av executive incentive-pakker, ifølge kompensasjon konsulentfirma James F. Reda Associates. Ønsker aksjeopsjoner Du kommer til å finne dem vanskeligere å finne i disse dager, hovedsakelig på grunn av endringer i skattelovgivningen og siste tilbakeslag fra ansatte som jobber for selskaper som er rammet av lavkonjunkturen og lei seg av å holde ut av pengene, verdiløse alternativer . Faktisk toppede aksjeopsjoner i popularitet tilbake i 1999. Men hvis du scorer en konsert med opsjoner, hvordan kan det fungere. Å få aksjeopsjoner gir deg rett til å kjøpe selskapets aksje til en bestemt pris på en fremtidig dato og for en bestemt tid. Vel, bruk GOOG som et eksempel. La oss si at du var blant de heldige Nooglers ansatt tilbake da GOOG utstedte aksjeopsjoner på 500. Du får rett til å kjøpe 1000 aksjer til 500 (stipendprisen) etter to år (opptjeningsperioden) og du har ti år til å utøve opsjoner (kjøp aksjene). Hvis Googles aksjekurs er under 500 når aksjene dine er opptjent, er de ute av pengene, og du er uheldig. Du trenger ikke å kjøpe aksjene med tap, de utløper bare verdiløs, med mindre aksjene returer og kommer over strike-prisen - eller hvis selskapet sjenerøst beslutter å revalere den opprinnelige utøvelseskursen. Men hvis GOOG er over 1000, slik som det er nå, sprekk åpne champagnen du i pengene Du kan kjøpe 1000 aksjer på 500, så selge dem og lomme en halv million dollar fortjeneste. Bare pass opp for den påfølgende skatteregningen. I noen tilfeller kan du utøve opsjonene dine og deretter holde på aksjen i minst et år før du selger dem og betale en lavere skattesats. Alternativer har en rekke skattekonsekvenser å vurdere. Hvis du har spørsmål om aksjeopsjonene dine, spør en rådgiver. Ulempen med aksjeopsjoner På tross av det faktum at opsjoner kan gjøre millionærer ut av masseuser, er det noen ulemper: Aksjealternativene kan være litt kompliserte. For eksempel har ulike typer aksjeopsjoner ulike skattemessige konsekvenser. Det er ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivaksjoner (ISOs), som begge har spesifikke skatteutløsere. Alternativer kan utløpe verdiløs. Tenk på spenningen av et tilskudd etterfulgt av kjærligheten i en lagerflop. I stedet for å fungere som en ansattes insentiv, kan opsjoner som utstedes for en stokkelag, kaste opp moral. Å vite når og hvordan man kan utøve aksjeopsjoner, kan være nervebrytende. Har aksjen nådd sin topp Vil det noen gang komme seg tilbake fra historiske nedturer Tren og hold eller utøve og selge Og du kan bli altfor investert i aksjemarkedet. Å holde en masse alternativer kan føre til en fallfall eller fallfall. Du kan ikke bankere på dem før de er i penger og i lommen. Medarbeideropsjoner kan være en ekstraordinær formuebygger. Med en stigende aksjesalgspris og en vestlig stige, er det nesten som en tvunget sparekonto. Og det kan være et alternativ verdt å ta. Neda Jafarzadeh er finansanalytiker for NerdWallet. et nettsted dedikert til å hjelpe investorer til å gjøre bedre økonomiske beslutninger med pengene sine. Synspunktene og meningene som er uttrykt her, er forfatterens synspunkter og meninger og reflekterer ikke nødvendigvis de av NASDAQ OMX Group, Inc.
No comments:
Post a Comment